В Госдуму внесен законопроект, который готовит обширные изменения в Налоговый кодекс РФ

Среди них хорошие и не очень сюрпризы для компаний-налогоплательщиков.

НДС и налог на прибыль: против налоговых схем.

После реорганизации при неиспользовании товаров (основных средств, НМА и т.п.) в облагаемых операциях правопреемникам предстоит восстановить НДС. Реорганизуемая фирма будет выставлять счет-фактуру и прилагать ее к передаточному акту (разделительному балансу) или составлять только справку-расчет. Таким образом хотят пресечь схемы ухода от НДС, при которых реорганизованная компания переходит на спецрежимы.

Вводятся некоторые ограничения на учет убытков прошлых лет правопреемниками. Статью НК РФ о базе по налогу на прибыль дополнили следующим: при ошибочной переплате перерасчет за текущий период не делается, если со дня истечения срока уплаты налога за тот прошлый период миновало более 3 лет.

Земельный налог: использование участков не по назначению.

Платить налог по пониженной ставке не смогут те, кто использует участки сельхозназначения или сельхозиспользования не по назначению. О таких случаях налоговым органам будут сообщать органы земельного надзора. Это не затронет личных подсобных (дачных, садовых) участков.

НДФЛ: новые налоговые агенты, выбор "ответственной" обособки, электронные отчеты для мелких фирм

Налоговыми агентами станут российские организации и ИП, производящие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг с физлицами. Такие компании смогут учитывать расходы физлица на приобретение и хранение ценных бумаг, понесенные без своего участия. Налоговый агент должен будет хранить копии подтверждающих документов не менее 5 лет.

У фирмы несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании. Ей дадут возможность перечислять НДФЛ, подавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по месту одного из них (или – по месту головной организации, если она в той же местности). Только предстоит уведомить инспекцию. Но в течение налогового периода «ответственную» обособку сменить не получится.

Сейчас при численности 25 работников или меньше у компании есть выбор формы сдачи 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ: электронно или на бумаге. Авторы проекта решили уменьшить лимит по численности работников до 10 человек для обязательной сдачи этих отчетов в электронном виде.

Работающие ИП, освобожденные от взносов.

ИП и частнопрактикующие лица, служащие по призыву, ухаживающие за ребенком до 1,5 лет, за инвалидом или престарелым (пункт 7 статьи 430 НК РФ) освобождены от взносов. Если в период освобождения они ведут деятельность, то взносы сейчас должны платить за все полные месяцы, когда велся бизнес.

Предлагается уменьшить эту сумму: за неполный месяц деятельности сумма взносов будет определяться пропорционально количеству календарных дней этого месяца, когда велась деятельность.

Амортизация: безвозмездное пользование ОС и расконсервация.

Переданные (полученные) в безвозмездное пользование ОС войдут в состав амортизируемого имущества. Уберут норму о том, что после расконсервации срок полезного использования продлевается на период нахождения объекта на консервации.

Изменится определение основного средства: основным признаком ОС будет не первоначальная стоимость (как сейчас), а продолжительность использования (стандартно – от 12 месяцев).

Компания сможет сменить любой метод начисления амортизации не чаще одного раза в 5 лет. Сейчас такая периодичность установлена для перехода с нелинейного на линейный метод.

Спецрежимы: расходы при УСН, ЕНВД и ПСН на рознице.

Исключают одно из обязательных условий учета на УСН расходов на приобретение ОС, права на которые подлежат госрегистрации - подтверждение подачи документов на регистрацию. В будущем расходы можно будет учесть без такого подтверждения.

Если вмененщик попадется на продаже товаров, «запрещенных» для ЕНВД (подакцизных, собственного производства и т.д.), то он слетит с ЕНВД на общую систему (пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ). Это актуально и для компаний на ПСН, но они смогут перейти на другие спецрежимы вместо общего. ВАЖНО! Компаниям на ЕНВД и ПСН запретят продавать еще и товары, подлежащие обязательной маркировке.

Самозанятые и Пенсионный фонд.

Налоговые органы будут сообщать в ПФР после регистрации в ЕГРН плательщика налога на профдоход (в т.ч. со статусом ИП). Так фонд узнает о работающих пенсионерах (точнее, занимающихся «иной деятельностью»), которым не положена индексация пенсии.

ИП на патенте могут ограничить.

Региональным властям дадут возможность устанавливать допограничения на применение ПСН (по количеству транспорта для перевозчиков, «точек» для розничных торговцев и владельцев общепита; по площади имущества, сдаваемого ИП).

После прекращения деятельности ИП на патентной системе стоимость патента пересчитают, а излишек вернут.

Переплаты и недоимки: в счет любого налога, СМС от налоговой.

Изменится порядок зачета и возврата переплаты. Сейчас инспекторы проверяют наличие недоимок по налогам «соответствующего вида», а будут смотреть на недоимки по всем налогам. Сначала спишут переплату в счет недоимки любого налога, а только потом сделают возврат.

Инспекторы будут информировать компанию о наличии недоимки, долгов по пеням, штрафам, процентам по СМС или электронной почте не чаще одного раза в квартал.

Источник